曹金玲

　　银行卡刷卡手续费调整筹备工作进入倒计时。

　　《第一财经日报》昨日从多家商业银行了解到，目前各银行相关部门对于刷卡手续费调整的筹备工作已基本就绪，包括系统改造与收单行换签商户协议等；而中国银联将在2月25日统一切换系统。

　　在不少业内人士看来，刷卡手续费扣率调整将对银联及银行信用卡部门产生不小影响，刷卡手续费双重计税则再度受到各方关注。

　　筹备工作“基本就绪”

　　“现在正在与各个商家换签合作协议，完成率大概在90%，初步匡算调整后对信用卡业务的交易手续费收入带来20%的下降，”一家国有大行上海分行信用卡中心负责人对本报记者透露，“绝大部分商家都是扣率下调，所以沟通协调比较顺畅，但批发类、房地产及汽车销售类商户的封顶费用有所提高，个别商户还在洽谈中。”

　　根据国家发改委1月底正式下发的《关于优化和调整银行卡刷卡手续费的通知》(下称《通知》)，下调餐娱类、一般类、民生类、公益类四大类刷卡消费手续费标准，分别由原先的2%、1%、0.5%、0降至1.25%、0.78%、0.38%和0；其中，餐娱类降幅达到37.5%，其余降幅在22%~24%之间。

　　值得一提的是，“保险行业的归类还有争议，目前保险行业被归入公用事业(1759.519,0.00,0.00%)类，即刷卡扣率为0.38%，但是否会在一定时间后划入一般类即扣率0.78%还未明确，”上述国有大行人士继续说，“一旦被上调，则对整个保险业来说影响不小。”

　　刷卡手续费调整要求收单机构和商户重新签署合作协议。央行数据显示，截至2012年第三季度末，全国共有银行卡跨行支付系统联网商户438.92万户，联网POS机具668.90万台，ATM 39.14万台；三季度末银行卡渗透率46.3%，比上年同期上升6.1个百分点。

　　据本报记者了解，此次刷卡手续费优化调整涉及到银行与收单机构业务系统的改造、商户协议的换签等，比如涉及核心系统改造的银行(含分支行)数量达到800多家，且每家机构有多个关联系统需要同步改造，包括银行会计系统、清算对账系统、银行卡联机处理系统、商户管理系统、积分系统、大型商户的MIS系统等。

　　“刷卡手续费下调会对银行信用卡业务模式带来较大挑战，不排除信用卡业务出现亏损的可能性，”这位信用卡中心总经理如是说，“现在正在酝酿让信用卡更多发挥消费信贷和小额贷款功能，比如分期付款业务等，尽可能增加利息收入。”

　　中国支付清算协会负责人日前公开表示，此次刷卡手续费率调整对零售型银行的影响更大，总体费率水平下调幅度在20%~30%，短期对银行收入影响较大，但各家银行要加快转型，通过开拓海外市场、提高服务附加值、创新产品和服务等方式来推动业务增长。

　　重复征税问题何解

　　上述中国支付清算协会负责人还提到，刷卡手续费存在重复征税问题，因为商户按照含刷卡手续费的销售额(营业额)缴税，银行卡经营机构按照刷卡手续费收入缴税，则同一笔刷卡手续费分别在商家和银行卡经营机构进行征收。

　　在该负责人看来，未来一是要明确银行卡刷卡手续费应实现税前抵扣，二是要落实对商户受理银行卡的财政支持政策。

　　刷卡重复征税问题并非“新症”。一位接近中国银联的人士昨日对本报记者透露，早在几年前，银联方面就曾针对重复征税问题与税务等相关部门沟通，并“建议财政部、国家税务总局出台相关产业扶持政策，对受理银行卡商户的刷卡交易部分适当减免营业税及增值税，并尽快解决刷卡手续费的双重计税问题”；但从目前看来，这一诉求尚未得到解决。

　　本报记者了解到，银联曾针对2010年银行卡消费交易金额9.05万亿元为基数估算，若对银行卡手续费重复征税部分予以减免，预计减少全国商户营业税负担6.56亿元，减少增值税负担9.94亿元，银行卡消费的总金额则将增加8788亿元，推动全社会消费品零售额增加439.4亿元；同时，如果对这些增加的社会消费征收营业税和增值税，将额外带来税收增长56.77亿元，国家税收收入全年将净增40.26亿元。

　　上述接近中国银联的人士还透露，银联方面曾提议财政部制定并出台《会计准则—银行卡消费交易手续费》，认为受理银行卡的商户把“银行卡结算手续费”作为“主营业务收入”的减项，列在“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”之前；发卡银行、收单机构和银行卡交换清算机构，银行卡手续费收入则作为主营业务收入(或其他业务收入)下的二级会计科目。


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